如何提高资本充足率

新监管标准下如何提高资本充足率商业银行应遵守的三大原则是安全性，盈利性，流动性。第一，通过发行股票融资，用融资来提高资本充足率。第二，盘活不良资产，减少损失。第三，向央行、国家求救，国家划拨资本金。第四，发行次级债融资。如何提高资本充足率

改革已进入实质性阶段，就如何提高资本充足率成为了议论的焦点，也是我们现阶段工作的重点，不知各地的朋友对提高资本充足率有什么好的措施和具体的实施方案。

平一直 2005-11-26 13:10

指标公式（1）资本充足性指标

（一）资本充足性指标

1.资本充足率＝资本净额/加权风险资产总额×100％

资本净额＝核心资本＋附属资本－扣减项

核心资本＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积＋利润分配

利润分配贷方余额为正数，借方余额为负数（下同）

。

附属资本不得超过核心资本，超过部分不得计入资本。

附属资本＝呆账准备＋次级定期债务

其中，呆账准备不得超过加权风险资产的2％，次级定期债务不得超过核心资本的50％，超过部分不得计入附

属资本。

次级定期债务：指农村合作金融机构发行的固定期限在5年（含5年）以上、无担保且该项债务的索偿权排在存款

和其他负债之后的债务。

次级定期债务按以下比例折算附属资本：

剩余期限在4年（含4年）以上－－100％；

剩余期限在3年（含3年）至4年－－80％；

剩余期限在2年（含2年）至3年－－60％；

剩余期限在1年（含1年）至2年－－40％；

剩余期限在1年以内－－20％。

扣减项包括：呆账贷款、入股联社资金

加权风险资产总额为各种金融资产期末余额分别乘以相应的风险权数（见附件四）相加之和，即：加权风险资产总额＝风险权数为100％的金融资产期末余额＋风险权数为50％的金融资产期末余额×50％＋风险权数为20％的金融资产期末余额×20％＋风险权数为10％的金融资产期末余额×10％

2.核心资本充足率＝核心资本/加权风险资产总额×100%

victorzyc 2005-11-26 13:15

呵呵！纯理论的说就是要想一切办法加大分子或者减小分母。

平一直 2005-11-26 13:18

浅析提高农信社资本充足率的有效途径

中国银行业监督管理委员会印发了《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）》、《商业银行资本充足率管理办法》以及《农村合作金融机构资产负债比例管理试行办法》，其核心问题是规定农村信用社资本充足率不得低于8%，目前，农村信用社资本充足率指标普遍较低，离上述办法要求相差甚远，我们认为提高农村信用社资本充足率必须从解决思想认识问题、分析提高资本充足率途径、提出改善资本金现状的措施来提高资本充足率，确保2008年农村信用社具备和外资银行机构竞争的资格。

一、提高资本充足率的重要性

广大信用社干部职工要统一思想，统一认识，统一措施，统一规划，统一时间，统一行动，把提高资本充足率作为核心工作来抓。

(一)立足讲政治的高度上，统一思想，统一认识，把提高资本充足率工作当国工程来抓。银监会主席刘明康同志在年初视察四川监管局工作时指出：“资本充足率达不达标，是我们广大金融干部爱不爱国的具体体现”。在即将对银行业完全放开放，外资银行进入中国经营人民币业务，我们能否具备实力与国外银行竞争，其基本的条件就是我们抵御风险能力，而主要标志就是资本充足率是否达到《办法》规定8%的标准。同时，在面对金融日益全球化的大背景下，金融监管部门的监管和农村信用社的经营管理将逐渐与国际接轨，只有提高资本充足率，我们才可以积极参与与外资银行竞争的实力，这既是提倡爱国主义的体现，也是守住国家金融命脉阵地的必然要求。

(二)立足防范风险的角度上，统一措施，统一规划，把提高资本充足率工作当作防风化险工程来抓。《商业银行资本充足率管理办法》其中对资本充足率不得低于8%的要求，既是衡量金融体系稳健性公认的国际标准，也是维护银行业公平竞争的重要标尺。农村信用社必须按照《农村合作金融机构资产负债比例管理办法》规定，统一措施，统一规划，切实防范本辖区内资本风险，农村信用社高级管理人员要把提高资本充足率工作纳入议事日程，要亲自督导各法人单位提高资本充足率工作，要挂联一个资本充足率严重不足的法人单位,要在任职期内提升资本金绝对额，监管部门应把提高资本充足率工作作为高级管理人员任职期间考核的重要内容之一。

(三)立足自身生存和发展上，统一时间，统一步调，把提高资本充足率工作当作生命工程来抓。目前，农村信用社进入体制改革期间，按照《农村合作金融机构资产负债比例管理办法》农村信用社以县为统一法人单位的，必须在2008年底达到标准，农村信用社、农村信用社县两级法人的，必须在2010年底达到标准，2010年既是最后期限，现在是已经进入倒计时阶段，而农村信用社资本充足率较低，自身抵御风险能力脆弱，如果资本严重不足，我们将失去参与竞争的资格，如果资本充足率继续恶化，我们农村信用社可能消亡，这决不是危言耸听。所以我们必须要统一时间、统一步调，把提高资本充足率工作当作生命工作来抓。

二、分析提高资本充足率指标的途径

首先，我们知道资本充足率的计算公式是：资本充足率＝资本净额/加权风险资产总额×100%。

(一)从数学意义上可以看出影响资本充足率指标的因素是：资本净额与资本充足率成正比，加权风险资产总额与资本充足率成反比。那我们必须增加资本净额，减少风险资产。

(二)从资本净额的内在涵义上分析，资本净额是核心资本＋附属资本－扣减项，其中的核心资本是实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积＋利润分配贷方余额－利润分配借方余额；附属资本是呆账准备－呆账贷款＋次级定期债务。那我们必须采取增加资本金，提高经营效益，增加各项公积，冲减利润分配借方余额；提足呆账准备，加大核销呆账力度；增加次级定期债务。

从上述两方面分析，提高资本充足率总的来讲：增加资本净额，降低风险资产总额。

三、提高资本充足率的具体措施

农村信用社资本充足率较低，其主要是业务规模扩张速度过快，风险资产总量增大、自有资本补充渠道不多，补充速度难以与资产规模扩张相适应、附属资本构成单一、现行税收政策在呆账准备金计提方面的限制等方面的影响，我们要肯定成绩，正视问题，克服困难，以强化内部管理和防范风险为核心，把提高资本充率工作作为当前核心工作来抓。

(一)增资扩股直接增加实收资本。积极利用广电部门的宣传优势，加大宣传力度，使农村信用社增资扩股工作得到广大农户的支持。迅速扩充股本金，从而提高实收资本。

(二)提高经营收益增加各项公积。一向支持“三农”要效益。全市农村信用社依靠支农树形象，依靠支农谋发展，向支持“三农”要效益；二向规模经营要效益。现阶段农村信用社必须及时调整经营理念，通过加大存贷款营销力度，努力实现资金运用的效益化，要注重在抓巩固、抓落实、抓深入、抓稳定上下功夫，在千方百计壮大资金实力的基础上，不断优化负债结构，降低筹资成本，提高盈利水平；三向节支要效益。在农村信用社全面推行成本管理，完善财务成本指标监测体系，加强和改进成本管理，不断创新经营理念，树立最低耗费与最大产出的经营目标，全面提高农村信用社经营效益。四向良好的营运机制要效益。农村信用社要完善内部良好的运作机制实现可持续发展，必须借鉴国外先进的管理经验，完善内部控制和内部营运机制，做到“遵章守则，人人有责”。

(三)提高资产质量减少风险资产。提高信贷资产质量减少风险资产关键在于清收历年形成的不良贷款，农村信用社必须在近期一是要实施新增贷款清收责任制，把清收指标落实到人，并纳入员工的年度工作目标和业绩考核之中，并与工资发放切实挂起钩来；二是要理顺好与地方党政的关系，农村信用社要积极参与地方农业结构调整规划，充分利用自身优势，合理有序，协调一致地予以支持。同时，主动向当地汇报辖内信用社资产质量等风险状况，争取的理解与支持，采取行政手段帮助清收不良贷款；三是采取分账管理的办法对不良资产集中收购、管理和处置，运用打包拍卖、以物抵贷等办法最大限度地保全资产，减少损失。

(四)依靠改革政策置换不良贷款和弥补历年亏损。首先是按照改革政策尽快落实国务院《关于深化农村信用社改革试点方案》的资金扶持政策，利用扶持资金一半弥补亏损，提高核心资本；其次是农村信用社努力积极与当地部门协调调整税收政策，适度对农村信用社支农贷款利息收入合理征收营业税；对有严重亏损挂账的农村信用社的所得税，实行全额减免，专项用于弥补历年亏损，并适当放宽农村信用社用税前利润弥补历年亏损的期限；适度提高农村信用社呆账准备计提比例，增强处置不良资产能力。

(五)加大呆账核销减少附属资本的减项。目前税务部门对农村信用社提取的呆账准备金是按年末风险资产余额比例控制，以此在可能的前提下，应多计提准备金，多核销呆账。

四、加强对资本充足率监督和管理

(一)银行业监管部门切实履行职责，按照《农村合作金融机构资产负债比例管理办法》认真考核指标。参照《商业银行资本充足率办法》按资本充足率的高低，把农村信用社分为三类，即资本充足、资本不足和资本严重不足；并对三类信用社分别采取相应的分类监管措施。对资本充足社的资本充足率降到最低监管标准之下，监管部门可采取干预措施；对资本不足的社，监管部门可采取纠正措施；对资本严重不足的社，监管部门还可调整高级管理人员，直至予以撤销。

(二)农村信用社按照《办法》规定，制定提高资本充足率的规划。坚持提高资本充足率的5条途径，制定出“一社一策”详细的、有效的、可操作的提高资本充足率工作措施和办法。

(三)农村信用社高级管理人员，加强检查督办，确保措施办法到位。首先认真落实高级管理人员包社提高资本充足率责任制，各高级管理人员要亲自下到自己挂联的社，以点带面，真正的深入到基层中去做好增资扩股工作；其次要抓好重点高风险社提高资本充足率的工作，对高风险社联社机构要派干部驻社工作；三要一级抓一级，一级促一级。监管办要督办农村信用社高级管理人员的挂联高风险社，监管部门对高风险社资本充足率未提高或改善的，可以按照《中华人民共和国商业银行管理办法》第八十九条规定以及《农村合作金融机构资产负债比例管理办法》第九条规定，区别不同情况，取消其直接负责的高级管理人员一定期限直至终生的任职资格，禁止直接负责的高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终生从事银行业工作什么是通过增加核心资本来补充资本金,提高资本充足率提高资本充足率的方法：

1、调整分子：增加核心资本或附属资本来提高资本金总额

● 内源资本策略

一般说来,内源融资是银行补充资本,提高资本充足率的第一选择。

优点在于不依赖外部条件,避免了金融工具的发行成本,不会稀释现有股东的控制权。

缺点是会缴纳公司所得税,减少了银行的所得利润留存,影响银行的市值。

● 外源资本策略

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就要设法通过外部渠道筹集外援资本。

1、发行普通股

2、对于国家来说，降低税率

3、引进战略投资者，包括外资资本和民营资本。

4、优先股

5、增提普通准备金

6、发行长期次级债券。其利息免税。它的财务地位低于存款和高级债券,但高于普通股及优先股,被视为二级资本。通过发行次级定期债券补充附属资本,对于提高资本充足率,改善资本结构,具有十分重要的现实意义。

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发行可转换债券。

7、

2、调整分母：使用各类金融技术方法降低商业银行总量风险暴露

我国商业银行资本充足率高的深层原因

1、国有银行

2004年以后,国有商业银行通过国家财政注资、股改、利润留成,提高资产质量等多种方式增加资本金,资本充足率大幅度提高。

2、股份制银行

光大银行在2007年11月在获得汇金200

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亿元入股后,其资本充足率超过7%,并于2008年已经达到8%。中信银行2004年资本充足率为6.1%,2005年多次增资后达到8.10%。

3、上市银行

南京银行则由于2007年上市的原因,资本充足率大幅增长,从11.73%增长到30.14%,

4、城商行

2006年以来,在各地方的支持下,城市商业银行积极重组扩股,加紧处置不良资产,整体质量明显改善,资本充足率有了很大改观。

第 4 页

2. 商业银行资本金补充渠道较为狭窄

我国商业银行资本金补充基本上靠对外融资,留存收益补充较少;而对外补充渠道主要包括IPO融资、增资扩股、国家(集团)注资和发行债券4种方式,并且过于依赖IPO和次级债券。我们首先来分析这4 种融资方式的利弊。

( 1) IPO 融资。

IPO是通过上市发行股票来募集资金。IPO在每个市场上只能进行一次,是一次性的,不是一个能够长久补充资本金的渠道。另外, IPO也不是一件容易的事,不仅和银行本身质量有关,还和市场环境也有关系,对一些中小型商业银行来说是非常

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困难的融资渠道。

（2）增资扩股。

增资扩股可以是定向的,也可以是非定向的,不管是上市了的商业银行还是未上市商业银行都可以采取,是一个非常适用的融资渠道。但是该渠道和市场环境有着密切的联系,譬如2008年上市银行中只有华夏银行一家增发了股票。

(3)国家(集团)注资。国家注资的对象是国有银行和资本充足率一直为负的光大银行,并且一般发生在商业银行股份制改革初期,是一次性注资,一般不会有第二次。所以,国家注资是一般商业银行不能享受得到的,这个渠道对一般商业银行来

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说是不可取的。另外,在我国,银行不占主体地位的金融控股集团较少,较大的只有中信集团和光大集团。并且光大集团放弃了对光大银行注资,改由国家对其注资。所以,这个渠道不到特殊时期是不会采用的。

（4）发行债券。

发行债券是我国商业

银行补充资本金最常用的方式,但债券发行集中在次级债的发行,其他相关债券发行较少。虽然这是一个非常好的资本金补充渠道,但如果过多采用也会带来问题。因此,我国商业银行资本金补充渠道还比较狭窄,应该建立一个多元化的资本

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金补充渠道。

工商银行：2006年10月27日上市

农业银行：2010年7月15日上市

中国银行：2006年7月5日上市

建设银行：2007年9月25日上市

招商银行：2002年上市

浦发：1999年民生：2000年深发展：1991年

2013年东莞银行在A股上市五年未能如愿，H股上市又心存顾虑，为补充资本，东莞银行将融资之门转向了增资扩股

第 8 页

为满足银行业补充资本金提高资本充足率的需要，中国银行业监管委员会发布了《关于将次级定期债务计入附属资本的通知》，从此商业银行发行次级债有了政策上的支持和认可，为商业银行利用次级债补充资本金奠定了坚实的法律基础。

随后，交通银行、中国银行、中国建设银行、华夏银行等也纷纷发行了次级债，国内商业银行掀起了一股次级债的发行热潮。

3. 次级债券发行过多带来的种种弊端

(1)存在隐藏道德风险

第 9 页

就我国目前来看,对次级债的需求还是十分有限的,商业银行在发行次级债时面临需求不足的风险。因次级债求偿权仅位于股东之前,风险很大,普通投资者较少涉足,加之其期限长﹑不得转让等特征,投资者多集中于商业银行﹑保险公司等资金规模较大﹑对资金流动性要求较小的金融机构,这种投资格局极易导致商业银行间互相持有次级债。当各商业银行为了符合监管要求而互相持有次级债时,其中蕴藏着巨大的道德风险。银行间不需要实际的资金划拨,仅需账面数字调整,而当一家银行发生偿付危机时,多米诺骨牌效应就会产生,多家银行将面临偿付危机。

(2)抵御风险能力有限

第 10 页

次级债券只能解决短期资本不足的情况。次级债券是一种债务,它只在一定期限内具有资本的属性,并非银行的自有资本,最终仍需要偿还,若不采取其他措施,在次级债券期满后,发行企业仍会受到资本充足率问题的再次困扰。而且,随着次级债券在距到期日前五年开始进行折扣计算,次级债券作为资本的性质逐渐减弱,银行的资本金会逐渐减少。事实上,附属资本的作用多在于增强社会信心,给银行提供改善经营状况﹑调整资产结构的缓冲期,其本身并不能用来保证开业﹑核销坏账。银行要切实提高资本金就必须依靠增加盈利和改善资产结构来实现。目前,许多商业银行存在认识上的误区,认为

第 11 页

通过发行次级债就能大幅提升抗风险能力。带着这样的认识去利用次级债券,只能在短期内符合监管要求,而不能真正提高银行的资本金

与抗风险能力。

在图中我们看到，2007年的次贷危机严重影响了花旗银行的资本充足率（指图）从06到07年资本充足率和核心资本充足率都有严重的下滑（数据）

但是到2008年这两个数据立刻恢复（甚至上升）。那么到底怎样。。。。

Blabla重视分母策略

分子主要依靠发行股票，增加留存收益

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和减少商誉（商誉是在核心资本中扣除的，所以减少商誉增加核心资本）

分母：变卖，减少贷款（流动性资产），以及其他风险性业务（资产）

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提高资本充足率的方法

商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径，一是增加资本；二是降低风险加权总资产。前者称为“分子对策”，后者称为“分母对策”。当然，银行也可以“双管齐下”，同时采取两个对策。

1. 分子对策

商业银行提高资本充足率的分子对策，包括增加核心资本和附属资本。

核心资本的来源包括发行普通股、提高留存利润等方式。留存利润是英航增加核心资本的重要方式，相对于发行股票

第 1 页

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来说，其成本相对要低得多。但一方面，这依赖于银行具有较高的利润率；另一方面，提高留存利润增加核心资本，是一个长期不断积累的过程，不可能在短期内起到立竿见影的效果。

如果一家银行核心资本离监管当局的要求相差很远，就必须采用发行普通股或非累积优先股的形式来筹集资本。虽然这种方式对银行来说成本很高，但由于一方面监管当局的要求对银行来说是强制的，为了达到这一要求，银行就是必须暂时不考虑成本；另一方面，这种方式还会使银行降低负债率、提高信誉、增强借口能力，从而降低借款成本，并且通过发行股票期间的宣传，能够有效

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地提高银行的知名度，树立银行良好的形象，有利于银行的进一步发展。同时由于附属资本在总资本构成中所占比例不能超过50%，如果以后拥有多余的附属资本，那么，增加一个单位的核心资本，就等于增加两个单位的总资本。因此，通过发行股票提高资本充足率的效果将会更加明显。从一定程度来说，银行上市是监管当局严格实施资本监管的结果之一。

商业银行增加附属资本的方法，主要是发行可转换债券、混合资本债券和长期次级债券。

2. 分母对策

第 3 页

商业银行提高资本充足率的分母对策，主要是降低风险加权资产以及市场风险和操作风险的资本要求。

在降低风险加权资产方面，虽然缩小资产总规模能起到立竿见影的效果，但由于这种做法会影响到商业银行的盈利能力，同时银行股东或社会公众也往往将银行资产的增长速度作为判断银行发展状况的重要指标之一，资产规模的缩减可能使股东或社会公众怀疑银行出现了严重的问题，甚至已经陷入财务困境。因此，除非因资金来源的急剧下降而被迫采取这种方法以外，银行一般不会主动采用这种方法。因此，降低风险加权总资产的方法，主要是减少风险权重较

第 4 页

高的资产，增加风险权重较低的资产，主要是减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产，其具体方法包括贷款出售或贷款证券化，即将已经发放的贷款卖出去；收回贷款，用以购买高质量的债权（如国债）；尽量少发放高风险的贷款等。

在降低市场风险和操作风险的资本要求方面，可以尽可能地建立更好的风险管理系统，在达到监管当局要求的情况下，采用《巴塞尔新资本协议》所规定的内部模型或高级计量法来分别计量市场风险和操作风险，以求对其进行更为准确的计量，从而降低资本要求；也可以在业务选择方面，尽可能减少银行需

第 5 页

要承担高风险的业务，比如，减少交易账户业务就能够降低市场风险资本要求。

《巴塞尔新资本协议》主要有四部分内容：一是确定了资本的构成，即银行的资本分为核心资本和附属资本两大类，且附属资本规模不得超过核心资本的100%。二是根据资产信用风险的大小，将资产分为0、20%、50%、和100%四个风险档次。三是通过设定一些转换系数，将表外授信业务纳入资本监管。四是规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8%，其中核心资本与风险资本加权总资产之比不得低于4%。

第 6 页

资本充足率的计算公式为资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+倍的市场风险资本+倍的操作风险资本）

第 7 页

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