纳税信用等级A级纳税人的激励措施有哪些(纳税信用等级怎么划分激励惩戒措施有哪些快看过来)

纳税信用等级A级纳税人的激励措施有哪些(纳税信用等级怎么划分激励惩戒措施有哪些快看过来)

“诚信兴商月”来了！今年是该活动连续第17年！为了进一步增强纳税人的纳税遵从意识，促进依法纳税，营造诚实守信的营商环境，上海税务近期将推出纳税信用系列文章，让大家更加了解纳税信用评价的方方面面！

今天，神水肖伟先和你聊一聊：纳税信用等级如何划分？有哪些惩戒措施？

让我们一起往下看！

////税收抵免///

///等级分类///

按照《纳税信用等级评定管理试行办法》，纳税信用等级评定采用年度评价指标得分和直接定级。税收抵免评估周期为一个纳税年度。目前有A、B、C、D、m五个纳税信用等级。

[I]甲级

年度评价指标得分

90分以上

但下列情况之一

不得认定为甲级。

01

实际生产经营期不足3年的；

02

上一评价年度纳税信用评价结果为D级；

03

非正常原因在一个评价年度内连续3个月或累计6个月增值税或营业税申报为零或负值；

04

无法按照国家统一的会计制度设置账簿，以合法有效的凭证为依据向税务机关提供准确的纳税信息。

【2】b级。

年度评价指标得分

70分以上90分以下

[三]M级

没有发生税收抵免。

评级管理试行

《办法》第二十条

列举的不诚实行为

以下企业适用M级税收抵免

01

新成立的企业。

02

对当年无生产经营收入且年度评价指标得分在70分以上的企业进行评价。

[4]c级。

年度评价指标得分

40分以上70分以下

[5]d级。

年度评估指标

得分低于40分或

由直接分级决定

////税收抵免评估///

///激励和纪律措施///

税务机关按照守信用、奖优罚劣的原则，对不同信用等级的纳税人实行分类服务和管理。

纳税信用等级为a级的纳税人

税务机关应给予以下奖励：

一个

主动向社会公布年度A类纳税人名单；

2

一般纳税人可一次性领取3个月的增值税发票金额，需要调整增值税发票金额时可即时办理；

三

普通发票按需收取；

四

连续三年被评为A级信用等级(简称3连A)的纳税人可享受上述措施，税务机关还可提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

五

税务机关和相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

纳税信用评级为d的纳税人。

税务机关应采取以下措施：

一个

公开D类纳税人及其直接责任人员名单，直接判定其他直接责任纳税人注册或经营为D类的纳税信用；

2

辅导期内增值税专用发票的领用按一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(检)旧供新，严格限量供应；

三

加强出口退税的审核；

四

加强纳税评估，严格审核其提交的各类资料；

五

列入重点监控对象，加大监督检查频率，发现税收违法行为，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

六

向有关部门通报纳税信用评价结果，建议限制或禁止经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、取得荣誉、安全许可、生产许可、从业资格、资质审查等。

七

税务机关和有关部门实施的联合惩戒措施，以及根据实际情况依法采取的其他严格管理措施。

////纳税信用等级///

///结果查询///

哎，说了这么多，我很想知道我们企业的信用等级是多少？

不用担心，可以自己上网查~

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(1)非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。本公告所称非独立核算分支机构，是指企业纳税人设立的，已在税务机关完成注册信息确认，核算方法为非独立核算的分支机构。

(2)自2020年度评价开展之日起，调整纳税信用评价评分办法中的评分规则。近三个评价年度，有非经常性指标信息的，从100分开始评价；最近三个评价年度无非经常性指标信息的，从90分开始评价。

(三)自2019年度评价之日起，调整税务机关对D级纳税人采取的信用管理措施。因评价指标得分被评为D级的纳税人，次年直接保留D级评价调整为评价时扣除11分。对直接定级评为D级的纳税人，D级评价保持2年，第3年纳税信用不得评为a级。

(四)纳税人对指标评价有异议的，可于评价年度次年3月填写《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》，报送主管税务机关审核。主管税务机关将在年度评估中对情况进行审核和调整，并以评估结果为审核提供纳税人自助查询服务。

相关问答：纳税等级如何划分 纳税等级划分为A 、B、M 、C 、D级。A 级最高，D级最低。M级属于新登记的一般纳税人。纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。纳税信用级别一个纳税年度评价一次。A级考评分在90分以上；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；考评分在40分以下的或者直接判级确定的。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：1、新设立企业；2、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。纳税等级评定的指标包括税务登记情况，纳税申报情况，账簿、凭证管理情况，税款缴纳情况，违反税收法律、行政法规行为处理情况等，纳税申报情况包括按期纳税申报率、按期纳税申报准确率、代扣代缴按期申报准确率等。 拓展资料：一、为什么年终奖要全部纳入综合所得？个人所得税过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。