小白理财如果你不是专门研究公司财务/订单模块或者财务SaaS和ERP的产研生，基本上不会接触财务。估计你对财务的了解仅限于：财务报销，而且总是很凶。即使是做过金融相关需求的同学，也还是觉得金融是一个很晦涩很深奥的东西，被各种定义、科目、条目、结转逻辑搞得一头雾水。
那么，财务到底是什么，对一个公司意味着什么，我们应该如何理解财务，理解财务与业务的关系，推进业务系统的财务模块建设？
财务是一个非常宽泛的概念，可以理解为所有与公司资金流相关的活动和关系。根据财务管理的定义，一般包括筹资、投资、日常管理和利润分配四个部分。
按照岗位划分，财务可以分为会计、出纳、审计、财务管理等。
除此之外，财务工作和岗位还包括内部控制、风险管理、税务筹划、信息披露、上市准备等。
总而言之，只要公司跟钱有关，就需要财务介入。当业务达到一定体量后，财务会深入业务流程控制成本，提高收益率。同时，财务将负责公司的经营风险评估和控制，甚至影响公司的决策。
权责发生制和收付实现制是两种相对应的会计制度。由于权责发生制比收付实现制更能反映企业的实际经营情况，我国要求企业采用权责发生制进行会计核算。
为什么我国要求企业采用权责发生制进行财务核算？
让我们来看看两个系统的概念：
1)权责发生制
也称为应收帐款和应付帐款系统。凡是本期发生的应由本期收入补偿的费用，不论本期实际支付或未支付的货币资金，都应作为本期费用处理；凡是本期发生的归属于本期的收入，不论本期实际收到或未收到货币资金，都应当作为本期收入处理。
简单解释：只要交易发生，在记账周期内无论是否收到款项都会进行记账确认。
2)现金收付制
本期实际收到或支付的所有款项，无论发生的时间早晚，也无论是否应由本期负担，都作为本期的收入和费用处理。
简单解释：记账只有在收到钱的时候才确认，不管交易实际发生在哪个周期。
这里你可以想想如果用收付实现制记账会怎么样。
单式记账和复式记账是两种不同的记账方式。
再想想，如果企业采用单一记账法记账会怎么样？
这个等式称为会计恒等式，是所有会计对应和会计核算的基础。在我们日常的概念里，这个等式其实是很反人类的。为什么资产由负债组成？
其实简单的一个栗子就能理解。就像贷款买房，房子总价1000万，我首付400万，还剩下600万贷款。所以在这个场景中，我已经买了房子，1000万是我的资产，但并不全是我自己的。只有400万真的是我自己的，剩下的600万其实是我的债务。我仍然需要还清我的债务。
既然知道了一些基本的会计理论，也许可以尝试像会计一样做账。
会计没有大家想的那么高深。其实就是结合复式记账的会计恒等式，写会计分录，或者举一些日常的例子：
记账实际上是资产、负债、所有者权益之间资金流动关系的反映。每笔交易必须有两个或两个以上的对应记录，用来反映资金流动和账户之间的关系。如果采用借贷记账法记账，上图中的前三个例子将分别做如下分录：
花了100元现金买衣服：
花100块钱买带花圃的衣服；
花了10块钱吃了花呗：
很多同学可能会被“借”和“借”搞混。事实上，他们不需要理解“借贷”这个词代表什么。他们只需要把它们当成“A”和“B”，只是一个代表符号。
用上面的例子找规律，你会发现“借”反映的是资产的增加，负债的减少，所有者权益的减少，“贷”反映的是资产的减少，负债的增加，所有者权益的增加。
“借”和“贷”后的“衣服”和“现金”称为科目，用于分类汇总交易类型，反映业务情况。
你可以试着按葫芦画瓢写出图中最后三个场景的会计分录。
应收账款是会计学中两个非常重要的概念，也是与业务关系最密切的概念。应收账款和应付账款是往来账户的一部分，除此之外还有预收账款和预付账款。通常将上述金额称为损失，即本应发生但实际未发生的资金流入或流出。当损失实际发生时，损失将被抵销。
应收会有一个账期，应收和应付发生时会定义一个截止日期。如果过了账期还没有发生实际的资金流，就会产生坏账，导致催款，信用评估，管理。
财务报告全称是财务报告，包括财务报表和附注。它不仅仅是财务状况的披露，还反映了一个公司和行业价值链网络的整体运行情况。
说了这么多花哨的概念，金融和商业的关系是什么？
几乎所有经济组织的业务流程都可以简单概括为采购、生产、销售和售后服务，这也是价值链理论对公司基本活动的定义。其实不难看出，财务其实贯穿于公司的业务流程中：
除了日常经营活动，公司还需要支出租金、工资等固定成本。如果把公司比作一个人，财务(资金流)就相当于血液。如果没有金融，就相当于人体没有了血液流动，整个系统都会崩溃。
权责发生制和复式记账法实际上反映在业务的所有时间里。比如销售和客户签订合同，其实就是一种收入的确认。
节点，但签订合同的时刻往往是还没有收到钱的，也许合同签订后 1 周、1 个月，或者是协定分期付款，那么这个时候财务会做出这样的处理：确认这个订单的收入，但把要收的金额记入应收账款中，并推进业务进行到下一节点。
在这个场景中，对应的会计分录如下：
其实总结来说，业务和财务就是同一个事情的两个方面，如果没有业务，就无从谈及财务；如果没有财务，业务也没有办法推进下去。因此把业务和财务进行更好的融合，就能使业务流程跑的更顺畅，以达到降本提效这个所有企业都在追求的目的。
财务模块有一个最重要的作用就是——协助财务更好地完成对账。
简单来理解，对账其实就是对每一笔收入与支出进行审核，把业务系统中的数据和银行流水进行比对，看每一笔流水是否应该发生、是否已经完成了资金转移、交易对手与金额是否正确，以及时完成审核动作，推进业务的进行，并完成做账及结算动作。
基于以上目的，财务模块可以被拆分为以下基础功能：
当业务进行到一定体量时，需要新增对账中心用于对接银行、支付宝/微信等接口以完成自动对账的工作。
当财务基建进行到一定程度，公司的业务系统可以和财务系统（如金蝶、用友）进行对接，以自动化完成对账、核算及做账工作，进一步推进业财一体化。
我们的整车销售业务属于即销即采，每一笔订单都会对应自己的采购单，暂时没有库存管理的概念，销售合同签订后，采购对应车型完成交车，即走完订单流程。
整体业务流程
按照脑图中规划的功能并结合实际业务，我们在实施中定下了如下的产品架构，并按照此架构对现有的业务代码进行了一定程度的重构，以抽离出了通用的财务模块，后续所有新增的业务，都可以通过调用统一的接口把业务数据推送到财务模块，新增应收应付并进行收付款的审核，在财务模块完成财务流程后，状态将会回传给业务系统，推进业务节点的变更。
产品架构
销售流程
新增应收单：当销售签订合同时，确认收入并新增应收单，用于记录订单应该向客户收取的款项，应收单状态分为未回款、部分回款及已回款。应收单对应分录如下：
新增收款单：如果发生了实际收款，则针对关联的应收单新增收款单，以完成应收单的回款、改变应收单状态，完成销售流程。收款单对应分录如下：
采购流程
新增应付单：当采购申请通过时，确认成本费用并新增应付单，用于记录应该向供应商支付的采购费用，付款单状态分为未付款、部分付款及已付款。应付单对应分录如下：
新增付款单：当付款申请通过并完成打款时，则对关联的应付单新增付款单，以改变应付单的状态，完成采购流程。付款单对应分录如下：
退订流程
当订单发生退订，将针对此订单生成退款应付单，并减少收入。对应分录如下：
当应付单完成付款时，完成退订流程。对应分录如下：
1）交易流水
如前文所言，将收款单与付款单列表进行聚合，就可以得到完整的交易流水用于对账，而在某一些场景比如使用优惠券进行交易的场景，交易流水并不能真实反映实际的交易情况，还需要结合订单流水进行做账，或者可以选择在流水列表中加上订单原价及实际成交价的设计。
2）利润
简单来理解，利润=收入-支出，利润的计算其实也是收款单与付款单之间的聚合，把关联的收款单数据和付款单数据相减，即可得到相应订单的利润；而把某一周期内的收款流水及付款流水进行计算，并将交易流水按照交易类型、交易项目进行归集，便可以得出本周期的利润表。
此就结束啦，然后希望再跟大家分享几个财务相关的概念：
推荐大家学习一下使用复式记账法进行记账，以便更好地进行每个月的资金预算及统计。目前市面上大部分记账软件所用的都是复式记账法。
思考一下应收应付的概念，这意味着货币是有时间价值的，直接的体现就是利息。如果你可以尽可能把现金掌控在自己手中，减少自己的应收款、增加自己的应付款，那么就有可能从利息中获益。
由于货币时间价值的存在，要学会这句没良心的话：能追的钱要快点追，能借的钱就要借，能晚还的钱就晚还，当然，不要透支自己的信用。
老生常谈的问题，鸡蛋不要放在同一个篮子里，但是需要学会利用杠杆，健康的财务结构是需要存在负债的。
我在文章中夹杂了几道思考题，列出来如下：
最后，再出一道问答题，题目如下：4 月 12 日 Cavi 在车小蜂下订，支付订金 1 万元；公司于 4 月 13 日和 Cavi 签订合同，最终车价为 100万元；4 月 15 日，Cavi 支付尾款 99 万元。应该怎么做账（应该怎么写会计分录）。
科目提示：应收账款、预收账款、主营业务收入、银行存款。
以上问题的答案，可以沟通获取；篇幅有限，没有讨论到细节设计，欢迎交流~
题图来自 Unsplash，基于 CC0 协议
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