银行存款余额调节表的编制步骤是什么银行存款余额调节表什么时候

银行存款余额调节表的编制步骤是什么银行存款余额调节表什么时候

企业编制银行存款余额调节表的主要工作流程是什么1 首先要知道未达账的含义。

所谓未达账是指企业与银行对同一笔收付业务，因记账时间不同，一方已入账而另一方尚未入账的款项。

末达账一般有四种情况：

(1) 企业已收款入账，而银行尚未收款入账。

(2) 企业已付款入账，而银行尚未付款入账。

(3) 银行已收款入账，而企业尚未收款入账。

(4) 银行已付款入账，而企业尚未付款入账。

第1和第4种情况的发生将会使银行对账单存款余额小于企业银行日记账的存款余额账面数。第2和第3种情况的发生将会使银行对账单存款余额大于企业银行日记账的存款余额账面数。

银行存款余额调节表(Information for Bank Reconciliation)

为了防止记账发生差错，正确掌握银行存款的实际余额，“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

2 编制银行存款余额调节表的步骤如下：

(1)企业收到银行对账单后，应以企业银行存款日记账的账面收支数为基础，与银行对账单的收支数逐笔核对。凡是核对无误的在双方标以[*]号。将未标[*]号的记录过滤出来就是未达账。

(2)将银行对账单的余额填入银行存款余额调节表的左边 。将银行存款日记账的余额填入银行存款余额调节表的右边 。见下表。

(3)将未达账按四种类型的1-2项填入表的左边，3-4项填入 表的右边，见表。

(4)将记录的四种未达账按下来式1和2分别计算双方的余额，将结果填入表中的最底下的两边。

企业正确余额=企业银行日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款 （式1）

银行正确余额=银行对账单余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款 （式2）

银行存款余额调节表

001年1月31日 单位：元

项 目 ————————–金 额 === 项 目 —————————- 金额

银行对账单余额 —————- 84200 === 企业银行存款日记账余额———– 83300

加：企业已收银行未收的款 —–11800 ===加：银行已收企业未收的款———-12500

减：企业已记付银行未记付的款-(-1000)=== 减：银行已付企业未付的款———-(-800)

调节后的存款余额—————-95000 ===调节后的存款余额——————-95000

如果两者相等，则表明企业和银行双方记账无误。否则应对未达账逐笔进行清查，直到查出原因为止。

编制银行存款余额调节表调整所得的余额就是企业银行存款应有的实际余额。