报销差旅费的会计分录怎么写

报销差旅费的会计分录怎么写

报销差旅费的会计分录怎么写

1、差旅费报销的会计分录：

借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金。

2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工贷：库存现金。

3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：

借：管理费用贷：银行存款。

注意事项

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。

报销差旅费会计分录怎么写

差旅费报销的会计分录应分为三步写。

1、借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金。

2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：借：其他应收款——职工贷：库存现金。

3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：借：管理费用贷：银行存款。

差旅费报销流程：

1、出差人员编制出差费用报销单——直管上级检验检验部门，由副总经理负责财务人员审批——出纳结算。差旅费用报销的真实性、合理性由主管领导承担全部责任。

2、财务人员、审计人员、基金管理人员按照规定对报销程序、预算限额、合法性、真实性、出差标准等进行审计并负责。

差旅费包括的内容：

差旅费的费用范围一般包括交通费、住宿费、伙食费、邮电费用、行李运费和杂费等。交通费，是指用火车、飞机、轮船和其他交通工具运送贫困人口所支付的各种票款、手续费和有关费用。住宿费是指员工因住宿而支付的租金及其他相关费用。食品补贴是指旅游期间食品成本较高，按一定标准给予旅游人员的补贴。

邮电费用是指快递员在出差期间所支付的各种电话、电报和邮费。行李运费是指因工作需要，贫困人员需要携带较多行李时，向铁路、民航、公路等运输单位支付的行李运输和装卸费用。杂费是指未充分就业人员为其工作目的而发生的除上述费用以外的费用。

出差回来报销差旅费的会计分录怎么写？该用哪个记账凭证？报销差旅费应该编制付款凭证，财务部报销差旅费会计分录：

如果没有向公司借钱

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

借出时

借：其他应收款

贷：库存现金

报销时

全部花完

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款

有剩余现金

借：库存现金

管理费用-差旅费

贷：其他应收款

补款时

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

其他应收款

差旅费的开支范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。学习之前先来做一个小测试吧

交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船以及其他交通工具所支付的各种票价、手续费及相关支出。

住宿费是指出差人员因住宿需支付的房租及其他相关支出。

伙食补助赞是指由于出差人员在外期间伙食费用较高等原因而按一定标准发给出差人员的补贴。

邮电费是指出差人员在出差期间因工作需要而支付的各种电话费、电报费、邮寄费等费用。

行李运费是指出差人员由于工作需要而需要携带较多行李时支付给铁路、民航、公路等运输单位的行李运输、搬运等费用。

杂费是指出差人员由于工作需要支付的除上述费用以外的其他费用。

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报销差旅费的会计分录怎么写

报销差旅费的会计分录在不同的情形写法不同：

1、借差旅费时，借：其他应收账－某人；贷：库存现金。

2、当报销金额与借款金额相等时：借：管理费用/销售费用－差旅费；贷：其他应收账－某人。

3、如果报销金额大于借款金额：借：管理费用/销售费用－差旅费；贷：其他应收款－某人；贷：库存现金。

4、当报销金额小于借款金额：借：管理费用/销售费用－差旅费；贷：借：库存现金；贷：其他应收账－某人。

5、如果没有借差旅费时：借：管理费用/销售费用；贷：库存现金。

差旅费报销的注意事项：

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期－出差出发日期。

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。