小白理财简述商业银行监管资本的含义与构成
2011年4月自学考试《金融理论与实务》真题简答题第3题
简述商业银行监管资本的含义与构成。
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正确答案：
监管资本：是指监管当局要求商业银行必须保有的最低资本量，是商业银行的法律责任，故又称为法律资本。银行的监管资本由两部分组成：一级资本和二级资本。一级资本又称为核心资本，包括股本和公开储备。二级资本也称附属资本，包括未公开储备、重估储备、普通准备金、带有债务性质的资本工具和长期次级债务。（见教材236页）
银行资本管理的我国监管资本的构成
2004年3月，银监会颁布了《商业银行资本充足率管理办法》，并于2006年12月作了修改，该办法在资本监管方面进行重大改进，基本符合1988年《巴塞尔资本协议》的框架，同时吸收了《巴塞尔新资本协议》有关监管和信息披露的规定。银行从业资格考试
监管资本包括核心资本和附属资本两部分，同时，在计算资本充足率时，还需要从监管资本中扣除一些项目，称为扣除项。 核心资本是商业银行资本中最稳定、质量最高的部分，银行可以永久性占用，可以长期用来吸收银行在经营管理过程中所产生的损失，是银行资本的核心，从而获得了“核心”资本的名称。我国商业银行的核心资本包括如下五部分：
(1)实收资本，指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。
(2)资本公积，包括资本溢价、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。
(3)盈余公积，包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。银行从业人员资格考试
(4)未分配利润，指商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。
(5)少数股权，指在合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，即子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。 （1）重估储备，指商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额部分。
（2）一般准备
（3）优先股
（4）可转换债券
（5）混合资本债券，指商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。
（6）长期次级债务，指原始期限最少在5年以上的次级债务。 我国商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：
（1）商誉；
（2）商业银行对未并表金融机构的资本投资；
（3）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。
在计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：
（1）商誉；
（2）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；
（3）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。