小白理财灵活就业者参加城镇职工基本养老保险，如何选择缴费年限和缴费档次比较划算，长期以来一直争论不断。
争议的焦点的是灵活就业身份参保，缴纳费用高，且所交费用只有40%计入个人养老金账户，退休后“回本”时间长，如何用最小的成本获得未来最大的保障。
为了节省开支，很多人选择60%的缴费档次和最低15年的缴费年限进行参保。虽然明知这样做退休后养老金不是很高，但最起码有了一份养老保障。
基础养老金=当地人社部门确定的养老金计发基数×（1+本人实际缴费平均指数）×累计缴费年限×1%。
个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数。个人缴费部分的40%计入个人养老金账户，比如每月缴费796元，其中的318.4元计入个人养老金账户，每年累计3820.8元，其余的纳入养老基金管理。个人养老金账户的资金属于个人财产，可以继承。此外，个人养老金账户每年都会按照国家统一规定的记账利率进行计息。计发月数，女灵活就业人员法定退休年龄是55周岁，计发月数是170，男灵活就业人员法定退休年龄是60周岁，计发月数是139。
差别是否大，就要先计算出每种参保情况退休时的养老金。以山东2022年的60%的社保缴费基数和养老金计发基数7182.5元为例，为了方便比较，假设社保缴费基数和养老金计发基数在计算周期内不发生改变。同时，根据2016年到2022年国家统一发布的个人养老金账户记账利率，预估未来期间每年的记账利率为5%。
1、缴费年限15年
从已知条件，可以明确计算养老金需要用到的数据：养老金计发基数为7182.5元，本人实际平均缴费指数为0.6，累计缴费年限15年，个人累计缴费796×12×15=14.328万元，个人账户累计存储额3820.8×21.579=82449元，计发月数139。
①基础养老金=7182.5×（1+0.6）÷2×15×1%=861.9元。
②个人账户养老金=82449÷139=593.16元。
退休时每月领取的基本养老金为二者之和1455.06元，每年累计领取17460.72元的养老金。由于在15年的时间内总共交了14.328万元的养老保险，需要14.328万元/1.746072万元=8.2年时间“回本”。
2、缴费年限20年
累计缴费年限20年，个人累计缴费796×12×20=19.104万元，个人账户累计存储额3820.8×33.066=126338.57元，其他数据与缴费15年的相同。
①基础养老金=7182.5×（1+0.6）÷2×20×1%=1149.2元。
②个人账户养老金=126338.57÷139=908.91元。
退休时每月领取基本养老金为二者之和2058.11元，每年累计领取24697.32元的养老金。由于在20年的时间内总共交了19.104万元的养老保险，需要19.104万元/2.469732万元=7.7年时间“回本”。
3、缴费年限25年
累计缴费年限25年，个人累计缴费796×12×25=23.88万元，个人账户累计存储额3820.8×47.727=182355.32元。
①基础养老金=7182.5×（1+0.6）÷2×25×1%=1436.5元。
②个人账户养老金=182355.32÷139=1311.91元。
退休时每月领取基本养老金为二者之和2748.41元，每年累计领取32980.92元的养老金。由于在25年的时间内总共交了23.88万元的养老保险，需要23.88万元/3.298092万元=7.2年时间“回本”。
4、退休后养老金的差距，25年缴费年限回本时间短
毋庸置疑，缴费年限越长，养老金越高。缴费年限15年，退休后每月养老金1455.06元，缴费年限20年，退休后每月养老金2058.11元，缴费年限25年，退休后每月养老金2748.41元，不同缴费年限养老金差别还是比较大的，缴费20年比缴费15年，每月养老金多了603.05元，缴费25年又比缴费20年的，每月养老金多了690.3元，
同时还发现，缴费年限越长，“回本”时间越短。本例中，缴费25年的，“回本”时间最短。