小白理财一伙人打着黄金制品交易的幌子，采取“低值高报、假报”的手段，骗取国家出口退税，虚开增值税专用发票.近日，四川省绵阳市公安局组织警力，历时一年多缜密侦查，辗转四川、广东、广西、福建、陕西、山东等地，行程数万公里。全链条捣毁骗取出口退税、虚开增值税专用发票的跨省经济犯罪团伙，涉案金额高达4起。2022年4月底，随着被告人詹某堆等人被检察院公诉至法院，这起骗取出口退税、虚开增值税专用发票大案告破。
01
奇怪的商人，刚买了41kg黄金马上亏本卖了。
2020年底，绵阳市公安局经侦支队接到税务机关线索：位于绵阳市科技园(现科技城新区)的四川国金宝实业有限公司(以下简称国金宝公司)购买大量黄金，声称用于生产出口香港的视觉训练器、转换器等产品，并多次向税务机关申报出口退税。税务机关认为该公司生产经营极不正常，很可能存在骗取出口退税的现象。
经侦支队民警立即对该线索进行核查，发现国金宝公司法定代表人为陕西安人焦某。他与浙江省临海市男子姜某安共同管理公司运营，公司生产的视觉训练器、转换器全部出口到香港一家中国公司。
向税务机关申报出口退税的劣质产品
民警通过走访发现，国金宝公司的生产线非常简单，品控不严格，应该不具备批量生产合格视觉训练器和转换器的条件。但该公司在2019年9月至11月期间，确实以生产需要为由，分三次从深圳购进共计41kg黄金，并取得了进项增值税专用发票。此外，这些产品确实出口到香港的一家中国公司。为了尽快查清线索，经侦支队决定从该公司购买的黄金流向入手，派侦查员前往广东深圳开展工作。
“所有黄金都被焦亏本卖给了深圳黄金饰品生产厂家或个人……”民警在调查过程中发现了这一奇怪现象。国金宝公司购买的41kg黄金未转移至绵阳公司生产。而是由焦某从深圳市罗湖区某珠宝市场仓库提取，并于当日以每克3至5毛钱的价格卖给无需开具发票的黄金饰品生产企业或个人。用1000多万的巨款购买的黄金，立马亏本出售，肯定有问题。
随着警方调查的深入，国金宝公司背后的实际控制人周某鑫出现在警方的视线中。周信不仅在深圳有一家公司，而且是一家中国公司在香港的实际控制人。周亏本把自己的货卖给自己的新意图是什么？
02
千里遥控指挥，内地和香港公司的共同老板浮出水面。
2021年1月，绵阳市公安局决定对周某新、焦某等人涉嫌骗取出口退税案进行立案侦查，并成立由经侦支队牵头的专案组，抽调涪城区公安分局经侦大队警力，在税务机关配合下进行专项侦查。
调查人员对案件进行了判断。
首先，专案组围绕周某鑫展开调查：周某鑫，男，48岁，家住浙江省临海市。2019年6月，与老乡姜某安合谋，在四川绵阳成立国金宝公司，由朋友焦某担任法定代表人。它专门生产运动鞋、转换器和其他产品，出口到香港的一家中国公司。周常年生活在深圳，在深圳经营一家科技公司
据周交代，他和两个80后同伙都是初中生，为了赚取“大利润”，他们决定铤而走险。他们成立公司，生产产品，做出口贸易来掩人耳目，提高骗取退税的成功率。绵阳的粗制生产线根本生产不出合格的视觉训练器和转换器。这些低成本的劣质产品，通过虚假的出口贸易，运到香港的一家中国公司后，会被当作废品处理掉。
几人交代，他们花巨资购买41kg实物黄金，唯一目的就是为了取得用于骗取出口退税的增值税专用发票。他们选择黄金是因为申报退税时有高额进项发票。他们谎称黄金是生产商品的原料之一，以高成本获得更大数额的退税。而对他们没有实际用途的黄金很快就被变卖出资金，损失的“小钱”相对于骗取的退税金额来说并不痛苦。周等3人涉嫌骗取出口退税被公安机关采取刑事强制措施。
03
案中有案，专案组辗转数万公里全链条打击
在案件审理过程中，专案组还得到了一条重要线索：2020年9月至12月，周某鑫通过自己在深圳的科技公司，以从深圳另一家科技颜料公司购买“金膏”为幌子，向对方支付4%的“手续费”，并从该颜料公司实际控制人詹某堆处获得共计380万元，用于骗取出口退税。
为全链条打击该经济犯罪团伙，专案组组织警力向深圳沿线出击，在当地公安机关的支持下展开侦查工作。44岁的广东饶平县男子詹某堆，初中文化，也是两家公司的负责人。通过细致的工作和秘密侦查，警方掌握了詹某堆及其初中同学徐某向收货公司收取“手续费”，然后大肆向下游企业开具增值税专用发票。至此，一条涉及全国多地的虚开增值税发票黑色链条浮出水面。
詹某堆在深圳落网。
2021年5月26日，专案组民警在深圳将詹某堆抓获。经审查，詹某堆于2018年在深圳成立两家公司，并在其同学许的帮助下，取得上海黄金交易所一级会员单位代理会员资格，以公司需要生产“金膏、金水颜料”为由，多次购买黄金共计约1000公斤。詹某堆取得增值税专用发票后
实物黄金则委托许某为低于市场价的价格卖给不需要开发票的黄金饰品生产企业或个人，许某为从中收取“跑路费”。
2018年以来，詹某堆用购买黄金取得富余增值税专用发票，再通过自己联系或者许某为、胡某明、孙某耀等人介绍，先后与广东、广西、福建、浙江、山东等地一些不法企业勾结，在未发生真实交易情况下，虚开购买生产陶瓷、颜料所需“金膏、金水颜料”等商品的增值税专用发票，并按票面金额收取4%—8%不等的“开票费”，下家企业得到虚开发票后用于在税务部门申报认证抵扣税款。两年多时间，詹某堆共计为国内101家厂商和企业，虚开增值税专用发票900份，涉案金额高达4.7亿元。
许某为落入法网
2021年11月，许某为被专案组抓获归案，胡某明、孙某耀迫于压力主动到案，三人共退出违法所得200余万元。
詹某堆落网后，专案组又先后辗转广东、广西、山东、浙江等地涉案企业固定证据，并敦促逃税企业补缴增值税款，共计为国家挽回经济损失3000余万元。2022年4月底，被告人詹某堆、许某为、胡某明、孙某耀以虚开增值税专用发票罪被检察机关向法院提起公诉。
（四川省绵阳市公安局）
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