金税四期税务稽查方向(金税四期到底是什么稽查方向有哪些附11种公转私合规方法)

金税四期税务稽查方向(金税四期到底是什么稽查方向有哪些附11种公转私合规方法)

第四个金税期正式启动。很多老板在问：第三个金税期和第四个金税期有什么区别？第四个纳税期到底是什么？第四次税务检查的重点是什么，是谁？为什么不能用个人卡支付？第四个税期对个人账户的流向有多大的监管？「转公为私」的合规方式有哪些？对此，于波会计的波波今天就来给大家详细说说。

01金税三期和金税四期有什么区别？

这四个字是第三税期的核心，税收由选票控制。

开票方开完票，需要拿到税务局认证，这样就会生成一个票号。收发票的人月底也要去税务局认证，也会出票号。如果两张票的号码相同，可以抵消。这样，税收局通过发票来监控收入、成本和费用。

如果开发票的公司开了发票，没有认证就跑了，你买了这样的发票再去认证，是不能抵扣的，税务局肯定会找你的。但在金税三期以票控税的基础上，另一个环节会出现漏洞，即多套账户。

随着第四个金税期的到来，核心是“数控税”。第四个纳税期到底是什么？说白了就是“信息流控税”。什么是信息流？是你生意中的各种信息，大大小小，决定了你交的税多还是少。

示例：

比如你的这个企业，不管是你的公户还是你老板的私宅，都有很多钱进出。但是，你每个月都报税，每年只给国家交一点税。这就是所谓的信息流。您的纳税信息和您的资金流不符。这是第一个。

第二，比如个人，我们每个人都有很多个人卡吧？

但是大佬们，你们用的牌只有两三张牌。如果有个人卡，几年不用，这两个月突然又拿起来。然后，大量的钱进去，大量的钱出来。想想吧。你如何向税务局解释这件事？

这个时候银行会把这个信息推送给我们税务局，这个叫金税四期。所以，如果用一句话总结，金税四期就是以信息流控税。

简而言之，行业的毛利率、税率、费用收入比、进项税、销项税都与你的收入和利润有关。如果数值大大超过或小于，系统会自动报警，从数据中可以发现多套账等偷税漏税行为。

第四期个税的实施意味着什么？金税第三期到第四期，意味着企业更多的数据会被数据监控，以后想在税务上动脑筋是不行的。

过去，中小企业由于规模较小，并不是税务机关检查的重点对象。现在，在大数据的支持下，系统自动对每个市场主体进行全业务、全流程的数据画像。任何企业在税务机关面前都是赤裸裸的，中小企业也会成为税务稽查的重灾区。所以，老板，未来，合规经营是你的选择。

2金税大检查第四期的重点是什么，是谁？

谁是第四个纳税期的审计员？第一波调查是资本收益；第二波调查是网络名人和娱乐明星；第三波是老板。

老板从公司账户转钱到个人账户，20多万。老板从公司账户转到个人账户。请小心这一步。因为一旦转到老板的个人账户，默认就是你的分红了，你要交20%的税。

第四次税务检查的重点是什么？第四期税务检查有七个方向，重点是转公为私。如下所示：

1.企业的收入

企业使用私户、微信、支付宝等。收取货款隐瞒部分收入，或者存在大额货款延期开票、多开客户发票等行为。所以要小心！

第四个纳税期不仅要通过你申报的数据来验证是否异常，还要通过企业的银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业的相关账册数据、同行业的收入、成本、利润等来进行核对和比对。

对于大额现金的管理，将严查由公转私！将被：重点监管

1.任何账户的现金交易，超过5万。

2.从公户转账，200多万。

3.私人账户转账超过20万(境外)或50万(境内)。

2.企业社会保障

试用期内未入社保；代别人叫社保；未足额缴纳或未缴纳社保的；员工自愿放弃社保，所以不屈服；不签合同就不交社保；档案不转移，社保就不交了。以上情况都是不合规的！

3.企业的库存

第四个纳税期推出后，企业库存将进一步透明化。企业买了多少货，运了多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚。如果存货账实不符，企业一定要引起重视，及时查找原因。

4.企业利润。

提交的资产负债表与损益表不一致；利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不同；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润低等。

5.企业成本和费用

6.企业缴纳的税额

增值税收入长期大于企业所得税收入；税率不正常。企业平均税率波动超过20%的，税务机关将重点对其进行调查；企业大部分员工长期处于个税起征点以下；员工纳税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；实收资本增加，不缴纳印花税；盈余转资本，但个人股东未纳税等。

7.企业的银行账户

2019年实施“企业信息联网核查系统”，包括银行、工业和信息化部、国家税务总局、全国城市。

场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

需要注意的是，金税4期上线,公转私将被严查。所以，老板千万不要再用个人卡收款啦。

03 为什么不能用个人卡收款？

千万不要再用个人卡收款啦，现在严查的就是个人卡。金税四期对个人账户流水多少会被监管？简单说，这3种情况，会被重点监管！

1、任何账户的现金交易，超过5万元。

2、公户转账，超过200万元。

3、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。

2022年个人银行账户进账高于这个数要小心了，大额交易会被严查！

中国人民银行2020年已经发布了关于大额现金管理的通知，首先从浙江、深圳、河北率先开始作为试点，试点期为两年，那到底多少叫大额呢？

这也是很多老板都想知道的问题。由于各地经济发展情况各不相同，比如在浙江是30万就叫大额，深圳市20万，河北10万。

举个例子，比如说在浙江，你个人卡上如果进来一笔100万，无论是单笔还是当天的累计，进来了这100万，银行就会把这样一笔转账信息推送给税局，税局就会问你，你这个100万到底是怎么来的，你能不能解释清楚？

如果是工资，那么你要按照工资薪金缴纳40万的个税，如果是你的分红，那么就按照股东分红奖20%，也就是20万的个税，除了工资，除了分红呢，还有可能是什么呀？

很多老板说，那我还可能是借款呀，那如果是借款，首先你不能天天借。第二，如果你是借款的话，你得还吧，第三，如果你要是还不上，到了年底12月31号就会视同分红，还是要交20万的个税。所以个人卡收款风险巨大，千万千万不要再一个人卡收款。

04 公转私这11种情况，你可以放心大胆的转

“公转私”并不是不能碰触的红线，但是需要有合理的商业目的。下面这11种情况下“公转私”，可以放心大胆的转：

1、发放工资

这个发工资，包括老板的工资和员工的工资。公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。

小博提醒：企业在发放员工工资时，应履行代扣代缴义务，按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。

2、跟个体户做生意

个体户如果没有对公账户，可以直接公转私打到对方个人卡。

3、员工差旅费报销

公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，出差回来后实报实销、多退少补。

小博提醒：符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。

4、支付个人劳动报酬

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人所得税。

小博提醒：企业需取得合规发票方可税前扣除，个人如办理了临时税务登记，月收入15万元（季度45万元）以下可免征增值税；企业每次支付劳务报酬时，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。

5、股东利润分红

公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。

小博提醒：公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。

6、向自然人采购

公司向自然人（含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。

小博提醒：公司需取得合规发票方可税前扣除。

7、归还个人借款

公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。

小博提醒：如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费：

风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。

8、支付个人违约赔偿金

公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。

小博提醒：如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。

9、个人独资企业的利润分配

个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

小博提醒：个人独资企业取得的经营所得，应先按5%~35%的税率缴纳个人所得税。

10、支付离职赔偿金

11、公司向个人房东转房租款

相关问答：金税四期正式启动时间

金税四期正式启动时间：2021年8月1号。

1、金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。

2、金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查。

3、一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。

4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

5、下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

7、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时记入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。

从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”，一旦失信将寸步难行。