你清楚税和附加费吗?
税费是指企业经营活动中应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
城市维护建设税和教育费附加以增值税和消费税为计税依据,计算公式为
城市维护建设税=(增值税消费税)*适用税率
教育费附加=(增值税消费税)*适用税率
税收和附加会计处理
(1)权责发生制会计处理:
借:税和附加费
贷:应交税费——消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等。
(2)付款时:
借:应交税费——消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等。
贷:银行存款
(3)印花税的支付
印花税不需要通过应交税费科目计提,可以通过银行存款直接缴纳。
实例分析
1.2018年12月,A公司增值税30万,消费税10万,那么A公司要多交多少万元的城市维护建设税和教育费?假设城市维护建设税税率为5%,教育费附加税率为3%。
城市维护建设税=(30 10) * 5%=2万元
教育费附加=(30 10)* 3%=12000元
会计分录如下:3360
借:税和附加费
贷:应交税费——,应交城市维护建设税。
3354应付教育费附加
实际支付时
借:应交税金——为城市维护建设税。
2.当月A公司发生200元印花税,那么A公司应该如何处理?
借:税金及附加200
贷款:银行存款200
那都是税和附加会计处理。如果你有兴趣,我们可以有更多的交流。
4天前出版。
相关问答:税金及附加不包括哪些税
税金及附加不包括哪些税种?
税金及附加不包括:增值税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、耕地占用税、契税。税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”科目,期末应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目,结转后该科目无余额。企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税额,同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此,企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算,在购买印花税票时,直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。
拓展知识:
税是什么?在经济生活中,税主要是指国家向集体或者个人所征收的货币。对于一个国家而言,为了向社会公众提供一定数量的公共产品并满足基本的社会需求,就需要动用一定的资金,而这笔资金的主要来源就是一个国家的税收,一般情况下税收的收取是按照法律规定而定的。