什么行业留抵退税额最大(今年要退15万亿元到底啥是留抵退税哪些企业获益)

什么行业留抵退税额最大(今年要退15万亿元到底啥是留抵退税哪些企业获益)

5月5日提交十三届全国人大五次会议审议的政府工作报告预计，全年退税减税约2.5万亿元，其中退税约1.5万亿元。

那么，退税是怎么回事呢？这项政策可能会产生什么样的影响？

啥是留抵退税？

扣税和退税，都叫增值税期末扣税的退税。

什么是增值税？

增值税(VAT)，简单的理解就是对增值部分的纳税。在实践中，增值税包括进项税和销项税。

比如采购成本113元，其中13元是进项税，100元是采购成本；这13元税款可以用增值税发票抵扣。

销售商品收入226元，其中100元为进货成本，100元为毛利(增值部分)，26元为销项税额。其实税负就是13块钱的增值部分。

然而，有时情况会发生变化。企业在纳税期间的进项税可能高于销项税，导致当期增值为负。这部分钱放在税务部门，形成了免税额。

什么情况下进项税会高于销项税？不能及时销售产品和及时取得进项税发票是常见因素。比如一些制造企业往往在销售旺季前囤货，会在短时间内产生大量进项税，但当期销项税可能不够抵扣。有些初创企业在成立初期也可能购置大量固定资产，有些企业生产周期可能很长。所有这些情况都可能导致津贴。

在过去，留存税额通常结转到后续纳税期(通常为一个月)，以抵消后续纳税期的销项税额。

自2019年4月1日起，我国试行增值税最终数额退税制度。此后，退税的适用范围逐渐扩大。

财政部、国家税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》明确退税条件包括纳税信用等级为A或B，36个月内无税收违法行为，自2019年4月纳税期起连续6个月的增量免税额大于零，第6个月的增量免税额不能低于50万元。

2019年6月和2021年4月，有关部门两次放宽先进制造业部分纳税人退税条件。财政部、国家税务总局(《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》)首次取消连续6个月大于零且第6个月不低于50万元的要求；在2021年3月31日召开的国务院常务会议上，交通运输设备、电机、仪器仪表、医药、化纤等制造业企业，被纳入先进制造业企业增值税先征后返政策范围，增量税额按月全额返还。

国务院研究室国际司司长宋丽表示，目前我国的退税主要集中在增量部分，即2019年4月以来新增的部分，其中先进制造业的增量退税全部返还，其他符合条件的行业的增量退税60%返还。

今年的政府工作报告明确，今年将对税收抵免实行大规模退税。优先支持小微企业，6月底前一次性退还小微企业存量津贴，全额退还增量津贴。支持重点制造业，全面解决制造业、科学研究和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业的退税问题。增值税留抵退税大幅提高，提振了市场信心。

可能有什么影响？

广东证券首席经济学家罗志恒表示，作为减税降费的重要措施，退税近年来成效显著，对稳定市场主体、提振微型企业预期有很大帮助。具体来说，一是减少企业的资金占用，降低企业的资金成本，直接提高企业效益

宋丽表示，今年将对留抵税额实行大规模退税，从增量和存量入手，明显提高留抵税额。这有利于企业在当前经济下行压力下的恢复和发展。

国务院发展研究中心宏观经济研究部副主任冯分析，加大增值税留抵退税改革力度，既能显著减轻企业负担，又有利于规范和优化税制，是今年减税降费的“重拳”和关键之举。由于增值税免税额主要集中在制造企业，相关企业将从中受益。

相关问答：留抵退税是什么意思

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般是由于纳税人进项税额与销项税额在时间上不一致造成的，比如集中采购原材料与存货，但尚未全部实现销售；或者投资期间没有收入等等。除此之外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率时，也会形成留抵税额。

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

留抵退税是属于实施大规模减税降费政策的重要举措。实施留抵退税政策，有助于缓解部分地区企业的资金压力，在一定程度上支持企业扩大投资，同时促进了技术装备升级，可以更有效地激发市场活力，从而推动经济高质量发展。

法律依据：《关于深化增值税改革有关政策的公告》 八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 1、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2、纳税信用等级为A级或者B级； 3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。（三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。（四）纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。（五）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。（六）纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，但本条第（一）项第1点规定的连续期间，不得重复计算。（七）以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。（八）退还的增量留抵税额中央、地方分担机制另行通知。